湖北省财政厅

为促进全省行政事业单位内部控制体系建设，近日，湖北省财政厅印发了《湖北省省级行政事业单位内部控制指引》（以下简称内控指引），以指导各单位进一步加强内部控制建设。

一、制定背景

内部控制是行政事业单位治理的基石，有效的内部控制是促进依法行政落地的重要手段，更是推进国家治理体系和治理能力现代化的长效保障机制。为贯彻落实党的十八届四中全会、十九届四中全会关于“强化内部流程控制，防止权力滥用”“健全分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗制度”等决策部署，财政部先后发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等制度文件，推进行政事业单位内部控制建设。湖北省财政厅按照财政部有关工作部署，连续五年组织开展了全省行政事业单位内部控制报告编报工作，通过“以报促建”的方式，指导督促各级各类行政事业单位加强内部控制建设，取得了一定成效。但各单位在推动内部控制建设过程中，仍然不同程度地存在重视不够、制度不全、理解不准和执行不严等问题。为进一步强化各单位建立并有效实施内部控制的主体责任，加强内部控制规范实施的政策指导，帮助各单位解决实际工作中的问题，湖北省财政厅根据财政部有关文件要求，结合省级行政事业单位工作实际制定了内控指引。

二、主要内容

内控指引包含十一个部分内容。

第一部分为内控工作指引。主要包括内控定义、内控相关政策、内控建设任务和年度任务，帮助各单位总体把握内控的涵义和建设方向。

第二部分为单位层面内控指引。从单位层面内部控制建设可能存在的风险、单位内控组织的建立、开展风险评估、建立健全决策机制和授权机制、开展岗位轮换和加强信息化建设等七个方面提供参考方法，引导各单位营造良好的内控组织环境。

第三部分至第八部分为六大经济活动的内控指引。从经济活动可能面临的风险、相关的政策规定、通用的业务流程和执行过程、不相容岗位设计和相关表单等五个方面提供参考，指导各单位在六大经济活动中加强风险管理、准确掌握政策要求、理顺内部管理程序、厘清岗位职责分工、加强单据控制。

第九部分为评价与监督指引。主要包括内控评价与监督的组织、评价指标参考，指导各单位按照要求开展内控自我评价，持续完善内控体系。

第十部分为内部控制报告指引。主要包括内部控制报告编报要求和审核要点等，指导各单位强化编报责任、提升报告质量和分析应用水平。

第十一部分为参考表单。主要包括六大经济活动在执行过程中可能涉及的表单，为各单位加强单据控制、提高管理措施执行率提供参考。

三、主要特点

（一）突出本土化。内控指引以省级行政事业单位经济活动适用的外部财经政策法规为框架，全面梳理了69项国家层面法律法规政策制度和93项省级层面法规政策制度，吸纳了试点单位的优秀实践，内容上更符合省级行政事业单位工作实际，对市县级行政事业单位也有借鉴意义。

（二）突出普遍性。内控指引依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》编制而成，总结提炼出省级行政事业单位建立健全内部控制过程中普遍适用的指导性意见，对于不同行业、不同类型的个性化业务未作明确规定。湖北省财政厅后期将以案例的形式加以指导，为更多单位提供遵循和参考。

（三）突出简洁性。内控指引聚焦省级行政事业单位内部控制建设的重点难点，既有理论也有实践，在篇幅上尽量做到精简、实用，便于各单位学习使用。