湖北省财政厅

武汉天意会计师事务有限责任公司注册会计师涂朝晖：

湖北省注册会计师协会向我厅移交武汉天意会计师事务有限责任公司违规线索后，我厅组成调查组，对武汉天意会计师事务有限责任公司管理和执业中的多项问题进行复查。调查组听取了武汉天意会计师事务有限责任公司临时负责人、有关注册会计师等人关于公司管理和执业的情况介绍，分业务类型抽样复核了武汉天意会计师事务有限责任公司出具的武汉奥贝思科技有限公司2020年度财务报表审计报告及配套的审计工作底稿，对审计过程中存在的问题进行了认定，制作了财政核查取证单和复查报告。涉及你的主要问题及做出的行政处罚决定如下：

武汉天意会计师事务有限责任公司在对武汉奥贝思科技有限公司2020年度财务报表审计过程中存在审计程序执行不完整、不规范，收集的审计证据不充分适当、复核程序不到位、未执行恰当的审计程序而形成审计意见等问题。你作为签字注册会计师，对上述问题负有审计责任。上述行为违反了《注册会计师法》第二十一条第一款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条第（一）项、第（五）项、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（财会〔2016〕24号）第十条等规定。

鉴于你能积极配合调查，态度诚恳、主动认错，针对问题的事实、情节、造成的危害程度等因素，依据《注册会计师法》第三十九条第二款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第七十条的有关规定，我厅给予你警告的行政处罚，责令你切实提高风险意识，加强质量控制，规范执业，进一步提高执业质量。

如不服本处罚决定，可以在接到本决定之日起60日内向湖北省人民政府或财政部申请行政复议，也可在接到本决定之日起15日内依法向武昌区人民法院提起行政诉讼。逾期不申请复议或起诉，也不履行行政处罚决定的，我厅将申请人民法院强制执行。行政复议和行政诉讼期间，行政处罚不停止执行。

湖北省财政厅

2023年6月21日